Какво е Отчет за паричния поток?
Отчетът за паричния поток описва как една компания е похарчила парите си. Често се използва в тандем с другите два ключови отчета - Печалби и загуби и Баланс. Това е третият компонент на финансовите отчети на компанията.
Защо отчетът за паричния поток е важен?
Отчетът за паричните потоци е важен, тъй като информира читателя за касовата позиция на бизнеса. За да бъде бизнесът успешен, той трябва да разполага с достатъчно пари по всяко време. Необходими са пари в брой, за да плати разходите си, да плаща банкови заеми, да плаща данъци и да купува нови активи. Отчетът за паричния поток определя дали даден бизнес има достатъчно пари, за да направи точно това.
Наличието на пари е ключово изискване бизнесът да остане платежоспособен . Когато даден бизнес вече няма достатъчно пари в брой, за да плати вноските си, той често се обявява в несъстоятелност .
За това въведение в счетоводството няма да преминем през действителната подготовка на доклад за действителния паричен поток. Всъщност в света на бизнеса малките предприятия рядко изготвят отчет за паричните потоци, тъй като отчетът за печалбите и загубите е достатъчен за техните нужди. Малко вероятно е малък бизнес като пекарна да включва сложни безкасови транзакции, които да гарантират такава информация. Следователно се счита за загуба на време и пари, ако счетоводителят изготви отчет, който няма да е от полза за никого!
От друга страна, за големи предприятия като Nike и Microsoft, отчитането на паричния поток е наложително. Такива компании често ще имат значителен брой безкасови транзакции, понякога дори милиарди долари приходи, които просто им се дължат, но все още не са получени в брой. В тези ситуации отчетът за печалбите и загубите не винаги е достатъчен и отчетът за паричните потоци е ценен за много потребители, като банки и акционери.
Пример за отчет на паричния поток
Да си представим, че започвате бизнес с 1000 долара.
С вашите 1000 долара купувате кутия със съставки и печете сладкиши.
Продавате всички торти на клиент за 5000 долара.
Клиентът пита дали може да закупи тортите на кредит, което означава, че ще плати тортите в края на месеца. Вие се съгласявате.
Нека определим вашата парична позиция в този сценарий.
Приходи: 5000 долара
Съгласно счетоводните правила приходите се признават, когато са спечелени, а не когато са получени. Следователно, тъй като сте извършили продажбата на вашия клиент, продажбата трябва да бъде призната за получени приходи.
Печалба: $ 4000
Похарчихте 1000 долара за тортите и ги продадохте за 5000 долара. Това ви оставя с печалба от $ 4000.
Пари в брой: НУЛА!
Въпреки че сте спечелили 5000 долара приходи и 4000 долара печалба, имате НУЛА КЕШ! Този сценарий може да се развие често в света на бизнеса, особено с големи корпорации, което показва важността на изготвянето на отчет за паричния поток.
Целта на този урок е да опише достойнствата на отчета за паричния поток и кога може да е необходимо. Вероятно обаче ще откриете, че по-голямата част от малкия бизнес не намира този отчет за необходим - отчетът за печалби и загуби често е всичко, което им е необходимо за техните данъчни и планиращи нужди.
Пробен баланс Vs. Печалба и загуба Vs. Баланс Vs. Отчет за паричния поток
| Пробен баланс | Печалба и загуба | Баланса | Отчет за паричния поток | |
| Включени сметки | Всички акаунти | Приходи и разходи | Активи, пасиви, тегления и собствен капитал | Банка |
| Тип | За вътрешни потребители | За външни потребители | За външни потребители | За външни потребители |
| Показва се ключова информация | Потвърждение, че нашите дебитни сметки са балансирани с нашите кредитни сметки | Печалба / загуба за годината | Стойност на нетните активи на бизнеса | Увеличение / намаляване на банковото салдо |
| Структура | Всички дебитни сметки от лявата страна, всички кредитни сметки от дясната страна | Приходи минус разходи равни на печалба | Активи минус пасиви е равен на собствения капитал | Започва с банково салдо в началото на годината Добавяне на получени пари Минус изразходвани пари Равно на затваряне на банково салдо |